Договор самозанятого с юр лицом на оказание бухгалтерских услуг: образец 2024 года
Бухгалтеры все чаще отказываются от штатных должностей в пользу предпринимательской деятельности: размеренная работа сменяется фриланс-сотрудничеством с организациями, график становится свободное и появляется возможность самостоятельно выбирать клиентов.
Сегодня узнаем, могут ли такие специалисты оказывать бухгалтерские услуги на НПД. В этой статье мы ответим на популярные вопросы и дадим несколько рекомендаций по заключению договоров с контрагентами.
к содержанию ↑Может ли бухгалтер быть самозанятым
Вопрос « можно ли оказывать бухгалтерские услуги как самозанятый » не теряет актуальности. Специалисты задумываются о выходе из тени, а специальный режим рассматривают из-за маленьких налогов.
В Федеральном законе от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ , который устанавливает нормы применения « Налога на профессиональный доход », прямого ответа на этот вопрос нет.
Поэтому для начала определим, кто такие самозанятые. Это специалисты, получающие профессиональный доход — доход от продажи продукции собственного производства, оказания услуг или выполнения работ без наемных работников ( пункт 7 ).
Далее рассмотрим, кому нельзя применять НПД . Ограничение распространяется на лиц:
- перепродающих товары чужого производства;
- реализующих подакцизную продукцию;
- имеющих работников;
- и других.
Бухгалтер без наемных работников не попадает под ограничения, установленные законодательством. Поэтому ответ на вопрос положительный. Если хотите заниматься любимым делом официально, регистрируйтесь в качестве самозанятого через приложение «Мой налог».
А когда бухгалтер не может быть самозанятым?
Бухгалтер не может быть самозанятым, если сотрудничество с компанией похоже на трудовые отношения: ежедневная работа с 09:00 до 17:00, премирование и ответственность за нарушение корпоративных правил. За это налоговая инициирует проверку, переквалифицирует ГПХ-соглашение в трудовой договор, обяжет уплатить за исполнителя НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени.
Если решите совмещать профессиональную деятельность с трудовой, не оказывайте услуги текущему работодателю в рамках НПД. Не делайте это и после увольнения, так как ограничение сохранится в течение двух лет с момента расторжения трудового контракта ( подпункт 8 пункта 2 ).
Как бухгалтеру стать самозанятым?
Одно из главных преимуществ самозанятости — автоматизированность. Чтобы работать «в белую», не нужно посещать налоговую службу или иные органы, готовить и подавать пакет бумажных документов.
Регистрация занимает не больше 5-15 минут и сводится к заполнению анкеты и подтверждению личности в приложении «Мой налог» (адаптировано для Android и iOS). В программе есть встроенные подсказки и ответы на популярные вопросы, которые помогут решить возникшие проблемы.
Если вы индивидуальный предприниматель, для применения «Налога на профессиональный доход» не придется отказываться от статуса (пункт 1). Но после регистрации не забудьте подать в ИФНС по месту регистрации заявление о прекращении применения текущей системы налогообложения.
к содержанию ↑Договор с самозанятым бухгалтером: образец 2021
Сотрудничество сторон — самозанятого бухгалтера и индивидуального предпринимателя или юридического лица — фиксируется гражданско-правовым договором. Договор на бухгалтерские услуги с самозанятым составляют по стандартным шаблонам, но с дополнениями:
- о применении исполнителем специального режима «Налог на профессиональный доход». Это подтвердит, что компания не должна уплачивать за исполнителя НДФЛ и страховые взносы;
- своевременном уведомлении о потере права на применение НПД. Можно включить ответственность за нарушение правила, например, на сумму страховых взносов и НДФЛ;
- передаче чеков из приложения «Мой налог» в установленные сроки ( пункт 2 ). Допустимо установление ответственности для спецрежимника за несвоевременную передачу документов.
Мнение экспертаКовалев Владислав АнатольевичЮрист с 8-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в экспертизе документов.Если самозанятый зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, первый и второй пункты из соглашения исключают. ИП самостоятельно уплачивают налоги вне зависимости от применяемой системы налогообложения.
Не добавляйте в соглашение пункты, характерные для трудовых отношений , чтобы избежать спорных ситуаций, переквалификации гражданско-правового договора в трудовой, уплаты НДФЛ (13%) и страховых взносов (30%).
Если нет опыта в составлении ГПХ-соглашений, посмотрите пример договора с самозанятым бухгалтером . Используйте наш шаблон, чтобы составить корректный документ и избежать непредвиденных расходов.
Самозанятый бухгалтер: как с ним работать
Первый этап — составление и подписание договора — мы обсудили. На втором стороны готовят закрывающие документы, чтобы заказчик (ИП или ООО) мог подтвердить расходы.
Существует мнение, что для обоснования достаточно чека из приложения «Мой налог», но налоговая служба это официально опровергла . Во время проверки предприниматель или организация должны предоставить сотрудникам ФНС подписанные договор, акт и чек.
Не подтвердив расходы, организации пересчитывают сумму налога и уплачивают недоимку в бюджет. ФНС считает это просрочкой, поэтому дополнительно выписывает штраф и начисляет пени. Ответственно подходите к подготовке закрывающих документов, чтобы стоимость услуг спецрежимников не увеличилась на 20-30% из-за санкций ведомства.
Забирая чек, компания должна проверить полноту информации: дату составления, Ф. И. О. самозанятого, наименование услуг, количество и другие обязательные данные . Если чего-то не хватает, документ следует переделать.
Нужно ли возмещать расходы?
Индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны возмещать расходы только официально трудоустроенным работникам. На самозанятых эта норма не распространяется.
Заранее спланируйте выполнение заказа и включите дополнительные расходы в конечную стоимость для компенсации.
Самозанятый бухгалтер — плюсы и минусы
У «Налога на профессиональный доход» масса преимуществ, поэтому выделим несколько основных:
- Минимальная налоговая нагрузка. Спецрежимники платят 4 или 6 процентов с доходов в зависимости от категории контрагента ( статья 10 );
- Простая регистрация. Осуществляется через мобильное приложение без подготовки бумажных документов и посещения налоговой инспекции, занимает не больше 5-15 минут.
- Отсутствие отчетности. Самозанятые вносят сведения о доходах в «Мой налог», декларации по итогам года не сдают.
Но есть и недостатки:
- Ограничения по доходам. Пользователи НПД не могут зарабатывать больше 2,4 миллиона рублей в год ( подпункт 8 пункта 2 );
- Минимум возможностей для роста. Нельзя нанимать работников для расширения деятельности ( подпункт 4 пункта 2 );
- Сложности с кредитованием. Самозанятые могут официально подтвердить доход , но банки неохотно идут на сотрудничество: отказывают в выдаче займов или предлагают невыгодные условия.
«Налог на профессиональный доход» — возможность попробовать силы в предпринимательстве. 3
к содержанию ↑Правовой Договор на обслуживание организации Самозанятым Бухгалтером
При появлении спецрежима по уплате НПД все больше специалистов предпочитают работать в статусе Самозанятого. Не являются исключением и бухгалтера.
Самозанятость в сфере бухгалтерских услуг имеет немало преимуществ, главное из которых – наличие свободного графика. А по сравнению с другими видами предпринимательской деятельности, Самозанятость отличается минимальными налогами и автоматизированной системой регистрации и сдачи отчетности .
Отношение с Самозанятым бухгалтером оформляются с помощью гражданско-правового договора. Он нужен, прежде всего, для правового урегулирования и защиты интересов сторон.
Документальный образец в 2021 году
Составляете бумагу впервые? Боитесь ошибиться?, читайте материал до конца.
Правовая сторона
Порядок составления гражданско-правового соглашения определяет гл. 39 ГК РФ , а также общие положения о договоре, установленные ГК РФ. 422 ФЗ – регулирует действия Самозанятых. Кроме того, в связи со спецификой соглашения, полезно прислушаться к ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» .
Срок действия соглашения определяется его условиями.
Правила составления документа
Договор на обслуживание Самозанятым бухгалтером не имеет унифицированной формы. Соглашение может оформляться в свободной редакции, но с учетом общих стандартов, предъявляемых к составлению гражданско-правовой договорной документации и с поправками на специфику.
Правовую силу документ будет иметь при наличии необходимых реквизитов:
- Наименование и номер документа,
- Место составления,
- Дата подписания,
- Наименование сторон,
- Предмет соглашения,
- Подписи сторон с расшифровкой и указанием должности.
Печать в документе не является обязательным реквизитом. Ставится при наличии у сторон или по договоренности.
к содержанию ↑Образец заполнения
Самозанятым бухгалтером может быть физическое лицо, или Индивидуальный предприниматель, перешедший на специальный налоговый режим НПД. Если контрагентом является именно ИНэшник, то он не уплачивает обязательные взносы и сборы и может иметь расчетный счет в банке .
Физлицо может принимать деньги от Заказчика только наличными, либо на счет в платежной системе.
Данный образец договора мы составили для ИП, перешедшего на НПД.
Если партнером предприятие является физическое лицо, то Преамбулу и реквизиты договора нужно несколько изменить. В водной части достаточно указать ФИО Самозанятого, примерно так «…и Егоров Виктор Дмитриевич, зарегистрированный как плательщик налога на профессиональный доход,…» , а в разделе «7.
Адреса и реквизиты Сторон», ФИО, паспортные данные и адрес проживания.
| Название раздела | Описание |
| Преамбула | Вступительная часть, содержит данные сторон. В ней прописывается: вид документа, дата, место составления, стороны (представители), условное название сторон. Кроме этого здесь желательно указать, что исполнитель является Самозанятым плательщиком НПД . |
| Предмет | Самозанятый бухгалтер оказывает услуги заказчику за определенное вознаграждение. Формулировать описание услуги нужно максимально точно. Можно оформить подробный перечень необходимых работ и прописать срок выполнения каждой. |
| Права и обязанности сторон | Обязанности исполнителя : оказание бухгалтерских услуг заказчику надлежащим образом, согласно условиям соглашения. В указанные сроки и в полном объеме. При недочетах устранить их полностью и безвозмездно. Предоставить заказчику чек после оплаты. При смене статуса Самозанятого, уведомить заказчика в положенные сроки. Права исполнителя : выполнить задание, соблюдая сроки — согласно соглашению. Исполнитель имеет право на оплату работы полностью и в указанное в договоре время. Обязанности заказчика : дать исполнителю необходимую для выполнения услуги информацию и материалы. Оплатить услуги согласно договору , в полном объеме и в указанные сроки. Права заказчика : осуществлять проверку действий исполнителя, не препятствуя и не вмешиваясь в ход работы. Заказчик может расторгнуть договор, но придется оплатить исполнителю все расходы. |
| Цена | Указывается общая стоимость услуг. Порядок, срок и вид оплаты. Оплата за проведенную работу производиться после подписания акта приема-передачи. |
| Ответственность сторон | Стороны сделки несут ответственность согласно действующему законодательству РФ. Для каждой из сторон необходимо прописать меры наказания за нарушения условий договора. Кроме того, указать ответственность исполнителя за несвоевременное информирование о смене или потере статуса Самозанятого . Ответственность за отсутствие чека после оплаты услуг. |
| Срок действия | Срок действия соглашения указывается по договоренности сторон. Началом считается дата подписания документа. Дату окончания определяют исходя из условий соглашения. Можно указать, что договор считается исполненным, когда обязательства всех сторон будут выполнены. |
| Заключительные положения | Пути решения разногласий сторон. Изменение и дополнение. Информация о приложениях к договору. Количество экземпляров. Форс-мажор и пр. |
| Приложение | От ситуации: акт приема-передачи услуг, дополнительное соглашение, расчет стоимости, подробный перечень с описанием услуг, документы, подтверждающие опыт работы, образование или отсутствие судимости у бухгалтера и пр. |
Важные моменты
Правильно составленный договор с Самозанятым, не должен указывать на трудовые отношения. Для этого рассмотрим основные отличия соглашения субъекта бизнеса от трудового договора.
Договор на бухгалтерские услуги с самозанятыми
Среди бухгалтеров часто встречается отказ от того, чтобы попасть в штат, в пользу ведения деятельности как ИП: в результате задачи выполняют фрилансеры, а работа осуществляется размеренно. За счет никем не контролируемого распределения времени возникает возможность определяться с клиентами по своему усмотрению.
Поговорим о том, есть ли у специалистов такого типа возможность оказывать услуги по ведению бухгалтерского учета на НПД, Расскажем, как заключать договоры с контрагентами, предоставив на важные вопросы.
к содержанию ↑Положительные и отрицательные стороны работы самозанятым бухгалтером
Плюсы
- налоговая нагрузка небольшая. Платят люди, находящиеся на спецрежиме 4-6% с дохода, все зависит от типа контрагента;
- отчетности нет. Сведения забиваются прямо в приложение. Самозанятым не нужно сдавать декларацию;
- онлайн-кассу покупать нет необходимости;
- регистрация упрощенная. Выполняется она через приложение на мобильном. Приходить в налоговую инспекцию нет необходимости, как и готовить документы в бумажном виде. Весь процесс займет минут 12;
- принимать оплату можно удобным способом — на электронный кошелек, карту и т.п.;
- работать можно с клиентами из любой точки мира.
Минусы
- практически нет возможностей для развития. Нанимать специалистов, чтобы расширить свой бизнес, нельзя;
- ограничение по прибыли;
- могут возникнуть трудности с получением кредита. Самозанятые могут подтвердить прибыль официально, но не все банки рассматривают их как заемщиков;
- регулярная работа с клиентами может быть рассмотрена как замена трудовых отношений;
- даже если работы очень много, справляться с ней придется в одиночку;
- заказчики могут потребовать от бухгалтера гарантий.
В каких случаях бухгалтер не может быть самозанятым?
Если он сотрудничает с компанией, производит работу ежедневно, он несет ответственность за несоблюдение корпоративных устоев, получает премии за ответственное отношение к работе, он не сможет оформиться как самозанятый. В противном случае налоговая имеет право провести проверку. Она способна переквалифицировать соглашение на трудовой договор.
Если стоит цель совмещать трудовую и профессиональную деятельность, в рамках НДП оказывать услуги работодателю не нужно. После увольнения тоже не нужно делать это. Важный момент! Ограничение будет действовать в продолжение 2-х лет с того момента, когда трудовой контракт был расторгнут.
Как бухгалтеру стать самозанятым?
Ключевое преимущество самозанятости — полная автоматизация процесса. Работать ни от кого не скрываясь, можно. Теперь не нужно будет посещать налоговую, другие органы, собирать бумаги, подавать их. Это очень удобно.
Если вы являетесь предпринимателем, чтобы использовать функцию «Налог на профессиональный доход», отказываться от статуса не нужно. Однако необходимо будет подать заявление в ИФНС. В нем нужно будет прекратить текущую систему налогообложения.
О постановке на учет ФНС проинформирует вас посредством электронной почты, если вы предоставили сведения о ней. Если она не указана, результат будет отправлен по месту жительства почтой. Чтобы прекратить применение спецрежима нужно подать заявление в налоговую инспекцию, заявив о своих намерениях.
к содержанию ↑Образец составления договора
Сотрудничество между юридическим лицом или ИП и самозанятым бухгалтером отражено в гражданско-правовом договоре. Его составляют по шаблону. Но есть некоторые нюансы:
- передачей чеков в обозначенные сроки. За несвоевременное предоставление документов устанавливается ответственность для специального режима;
- своевременное уведомление о потере права на использование НПД. Можно установить ответственность за нарушение правила, допустим, на НДФЛ;
- о применении режима «Налог на профессиональный доход» исполнителем. Будет подтверждено, что фирма не обязана уплачивать за исполнителя взносы.
В случае, если самозанятый прошел регистрацию как ИП, то из соглашения исключаются 1 и 2 пункты. Платить налоги ИП приходится самостоятельно вне зависимости от того, какую систему налогообложения они используют.
Чтобы не допустить переквалификации гражданско-правового договора в трудовой, возникновения спорных ситуаций, уплаты страховых взносов в размере 30% и НДФЛ в размере 13%, в соглашение не стоит добавлять пункты, которые характерны для трудовых отношений.
Если опыта составления ГПХ-соглашения нет, можно познакомиться с его примером. Наш шаблон подойдет вам. С его помощью получится избежать лишних расходов и составить документ грамотно.
Договор на бухалтерские услуги с самозанятым лицом — скачать
к содержанию ↑Придется ли возмещать расходы?
Юр. лица, ИП обязаны возместить расходы сотрудникам, которые устроены официально. Самозанятые не подходят под эту категорию.
Выполнение заказа следует спланировать заранее. В итоговую стоимость нужно включить расходы для получения компенсации.
В целом работать самозанятым выгодно. Им может стать и бухгалтер, но с некоторыми ограничениями, обозначенными выше.
Договор с самозанятым образец 2024 года: 5 шаблонов и примеров для скачивания
Оформление договора не является обязательным для самозанятого: он вполне может работать и без него. Законодательством установлен лишь один документ, который плательщик НПД обязательно должен передать своему клиенту, — это чек.
Однако заключение контракта выгодно обеим сторонам, поскольку он фиксирует их права, обязанности, а также ответственность. Итак, рассмотрим договор с самозанятым: образец 2024 года, в том числе его особенности и подводные камни.
Договор с самозанятым бухгалтером: образец 2021
- о применении исполнителем специального режима «Налог на профессиональный доход». Это подтвердит, что компания не должна уплачивать за исполнителя НДФЛ и страховые взносы;
- своевременном уведомлении о потере права на применение НПД. Можно включить ответственность за нарушение правила, например, на сумму страховых взносов и НДФЛ;
- передаче чеков из приложения «Мой налог» в установленные сроки ( пункт 2 ). Допустимо установление ответственности для спецрежимника за несвоевременную передачу документов.
